新加坡的公司税是按照上一财政年进行评估，现行税率为17%，通常申报周期是每年6月中旬到11 月 30日。另外，新加坡税务局为了支持企业发展，根据 1947 年所得税法第 43 条分别推出新成立公司完整的税务优惠计划，以支持创业；以及所有公司都有资格享受部分税务优惠计划，以支持企业发展。

 

新加坡的公司税务优惠计划分为以下2种：

1.完整的税务优惠计划(新公司前三个课税年)

2.部分税务优惠计划

如果想要享有新公司前三个课税年完整的税务优惠计划, 必须符合以下三项条件，第4年起可享有“部分公司免税计划”。

√  在新加坡注册公司

√  该财政年为新加坡税务居民(根据新加坡税法，公司的税务居民身份取决于业务的控制和管理地点, 例如: 是否在新加坡召开董事会会议; 除了新加坡名义董事(挂名董事)，其余董事是否均位于新加坡境外; 新加坡本地董事是否有做出任何战略决策; 有没有主要员工常驻新加坡, 另外公司的注册地并不一定代表公司的税务居住地。

√  不超过20名股东，其中一名个人股东持有至少10%普通股份 ; 或所有股东均为个人。

出现以下3种任一情况，从第一个课税年起，只能享受部分税务优惠计划 ：

√  主要业务为投资控股的公司

√  从事房地产开发以供出售、投资或两者兼有的公司

√  只有法人股东的新公司

 

以下分别为完整的税务优惠计划及部分税务优惠计划的表格比较（以上图表，均为从课税年2020年开始）:

 

完整的税务优惠计划				部分税务优惠计划
公司净利	减免额度	应交税款	有效税率	公司净利	减免额度	应交税款	有效税率
第一个10万	75%即 -$75,000	$4250	4.25%	第一个1万	75%即 -$75,00	$425	4.3%
接下来10万	50%即 -$50,000	$8500	8.5%	接下来19万	50%即 -$95,000	$16,150	8.5%
总20万	-$125,000	$12750	6.4%	总20万	-$102,500	$16,575	8.3%
高于20万部分	按17%征收			高于20万部分	按17%征收

迟缴或不缴公司税款的后果

 

一般情况, 公司都会按时缴纳税款。付款到期日为评估通知（税单）之日起 1 个月。如果您未能在到期日之前付款，新加坡税务局可能会采取以下行动或处罚。包括, 但不限于:

1. 征收逾期付款罚款(如果在评估通知（税单）到期日之前未收到全额付款，税务局将对未缴税款征收 5% 的滞纳金。每月可额外征收 1% 的罚款，最高可达未缴税款的 12% 。)

2. 透过指定代理人，例如您公司的银行、租户或律师（处理您的任何财产的出售）来追回逾期税款

3. 采取法律行动

 

公司必须保存适当的业务记录

包括所有财务交易纪录，并保留源文件、会计记录和明细表、银行对账单以及与您的业务相关的任何其他交易记录，自相关评估年 (YA) 起至少 5 年。

 

不遵守记录保存要求

根据《1947 年所得税法》和《1993 年商品及服务税法》，不遵守记录保存要求属于违法行为。税务局可能会采取以下行动：

1.运用其最佳判断来估计所赚取的收入；

2.不允许费用申报、资本补贴或商品及服务税进项税申报（如适用）；和/或

3.处以最高 5,000 美元的罚款，如不付款，最高可判处 6 个月监禁。

 

什么是休眠公司?

根据《新加坡公司法》的规定，如果一家公司在特定时期内未执行任何财务或会计交易，那么该公司被视为处于休眠状态。休眠公司也必须在每年11月30日之前提交公司税申报表。
要被认定为休眠企业，公司必须同时满足以下条件：

√  公司自成立以来未进行任何会计或财务交易。

√  在本财政年度的开始和结束之间，未发生任何交易。

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